ITALIA: LAS VENTAJAS FISCALES PARA VOLVER Y INVERTIR.

Regímenes fiscales italianos favorables para extranjeros ( Y ITALIANOS AIRE ) que transfieren su residencia fiscal a Italia
Los diversos regímenes fiscales italianos destinados a personas físicas ( y juridicas ) se resumen a continuación y en breve
personas físicas que trasladan su residencia fiscal a Italia.
1. Régimen de los llamados “Impatriados”
2. Régimen de “jubilados extranjeros” que se trasladan al sur de Italia en municipios con menos de
20.000 habitantes
3. Régimen de los llamados “Neorresidentes” o “res non dom” o “recién domiciliados”
1. Régimen de los llamados “Impatriados”
Personas físicas aun extranjeras que transfieran su residencia fiscal a Italia a partir del 01.01.2020 y que cumplan i
siguientes requisitos:
a. no deben haber sido residentes en Italia en los 2 períodos impositivos anteriores al mencionado
transferir
B. estos sujetos se comprometen a residir ( no con obligacion de no salir ) en Italia durante al menos 2 años

C. la actividad laboral debe llevarse a cabo principalmente en el territorio italiano
tienen derecho, durante 5 períodos impositivos, a una exención de la base imponible del 90% si
colocar su residencia fiscal en las siguientes regiones del sur de Italia: Abruzzo, Molise,
Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Cerdeña, Sicilia. Si por el contrario fijan su residencia
impuesto en otras Regiones, tienen derecho, nuevamente por 5 períodos impositivos, a una exención de
renta imponible del 70%

Esta exención se relaciona con los siguientes ingresos:
– ingresos del negocio
– ingresos del trabajo por cuenta propia
– Compensación de empleados

– ingresos similares al trabajo de los empleados (por ejemplo, los ingresos recibidos por un Director de
empresas italianas)
– anualidades
– las rentas vitalicias a plazo fijo constituidas a título DIFERENTE de las que tienen una función
SEGURIDAD SOCIAL.
Este régimen preferente se podrá aplicar durante 5 periodos impositivos más, pero con
EXENCIÓN de la renta imponible del 50%, en caso de que:
a. los trabajadores se convierten en propietarios de al menos una unidad de propiedad residencial en Italia,
después de la transferencia a Italia o en los doce meses anteriores a la transferencia
(la unidad inmobiliaria puede ser comprada directamente por la persona natural o por el
cónyuge, conviviente o hijos, incluso en copropiedad)
B. los trabajadores tienen al menos un hijo menor de edad o dependiente, incluso en acogimiento preadoptivo.
Si tiene al menos tres hijos menores o dependientes (incluso en cuidado de crianza preadoptivo),
la facilidad sigue siendo válida por otros 5 períodos impositivos, pero la EXENCIÓN de
los ingresos se deben en una cantidad igual al 90%

2. Régimen de “jubilados extranjeros” que se trasladan al sur de Italia en municipios con menos
de 20.000 habitantes
Las personas que reciben una pensión extranjera (es decir, pagada por un país extranjero) y que
transferir su residencia fiscal en el sur de Italia a municipios con menos de 20.000 habitantes o a uno de los
Municipios con una población no superior a 3 mil habitantes en el centro de Italia entre los afectados por el terremoto
de 2016, tributan, por 10 períodos impositivos, con un impuesto sustitutivo del 7% sobre TODOS
RENTA producida en el exterior, de cualquier categoría de renta (pero no sobre las que eventualmente
productos en Italia que seguirán siendo gravados en las formas ordinarias).
El régimen es para aquellos que no han sido residentes fiscales en Italia en los 5 períodos fiscales anteriores
a la transferencia y procede de países con los que se encuentran en vigor acuerdos de cooperación
administrativo.
Además, los pensionistas que se acojan al régimen especial no están sujetos a los requisitos de información
de los activos mantenidos fuera de Italia (normalmente se indicará en la parte RW de la declaración
de la renta) y no pagan IVA e IVA por activos en el exterior aunque sean
a través de una sociedad fiduciaria.
3. Régimen de los llamados “Neorresidentes” o “res non dom” o “recién domiciliados”
Las personas físicas que trasladan su residencia fiscal a Italia y que no han sido residentes en
Italia durante al menos nueve períodos impositivos anteriores de los diez anteriores al comienzo del período
vigencia de la opción, tienen derecho a sufrir un impuesto anual a tanto alzado de 100.000,00 euros (e
25.000,00 € para los familiares que quieran acogerse a este régimen) sobre todos los “ingresos producidos
extranjero” por la duración de 15 períodos impositivos. El monto del impuesto es independiente del monto
de ingresos extranjeros.

En cualquier renta de fuente italiana, por otro lado, el impuesto sobre la renta personal y los impuestos adicionales relacionados serán exigibles en el
medida ordinaria (o impuestos sustitutivos, sobre las rentas de carácter financiero).
Ingresos EXCLUIDOS de la tributación a tanto elevado: el impuesto sustitutivo a tanto elevado no cubre todos los ingresos
extranjeros del tema. De hecho, existen exclusiones relativas a las ganancias de capital en participaciones calificadas
realizado en los cinco primeros períodos impositivos de vigencia de la opción.
Además, las personas físicas acogidas al régimen especial no están sujetas a las obligaciones de
declaración de bienes poseídos fuera de Italia (normalmente si lo indica en la parte RW de la
declaración de impuestos) y no pagan IVA e IVA por activos en el extranjero.
Existe un beneficio adicional en relación con el impuesto sobre sucesiones y donaciones. Las sucesiones abiertas e
las donaciones realizadas durante el período de vigencia de la opción sólo están sujetas a impuestos sobre el patrimonio
existente en Italia pero NO para activos existentes en el extranjero (sin perjuicio de los Convenios contra el doble
fiscalidad en materia de impuestos de sucesiones). La desgravación también es válida en los casos en que el impuesto
si debe trans el establecimiento de restricciones de destino o fideicomisos. Este beneficio implica
los miembros de la familia (si estuvieran incluidos en la opción también), si estos últimos enajenan el inmueble
causa o gratis.